Buenos Aires, Viernes, 9 de Diciembre
17 noviembre, 2022 18:50 Imprimir

Importantes avances en materia de transparencia e intercambio de información fiscal – Dr. Alfredo Collosa

 

Del 9 al 11 de noviembre se desarrolló en Sevilla, España, la 15 reunión plenaria del Foro Global sobre transparencia e intercambio de información para fines tributarios.

La transparencia y el intercambio de información son vitales para ayudar a los gobiernos a combatir la evasión fiscal y otros flujos financieros ilícitos y así obtener los recursos necesarios para afrontar situaciones de crisis como las actuales.

Por ello mediante el presente comentario quiero destacar este tema y sus principales conclusiones y asimismo la transparencia tributaria en América Latina, incluyendo los avances en la Declaración de Punta del Este.

1. FORO GLOBAL SOBRE TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN PARA FINES TRIBUTARIOS

Con 165 miembros, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales es el principal organismo internacional que trabaja en la implementación de estándares globales de transparencia e intercambio de información en todo el mundo.

Desde que el G20 declaró el fin del secreto bancario en 2009, la comunidad internacional ha logrado un gran éxito en la lucha contra la evasión fiscal en el extranjero. Trabajando a través del Foro Global, los países han implementado estándares sólidos que han impulsado un nivel sin precedentes de transparencia en asuntos fiscales.

Las principales áreas de especialización son las siguientes:

1) Intercambio de información previa solicitud (EOIR) Esta norma exige la transparencia de los registros bancarios y contables, así como la propiedad de las entidades y los acuerdos legales. Proporciona un marco para obtener información previa solicitud entre las autoridades fiscales.

2) Intercambio automático de información (AEOI) Este estándar permite el intercambio anual automático de información sobre cuentas financieras extraterritoriales.

3) Actividades de desarrollo de capacidades y asistencia técnica: asegurar que todos nuestros miembros reciban apoyo y se beneficien de las herramientas para implementar los estándares fiscales internacionales.

El Foro Global es un organismo internacional clave que trabaja en la implementación de estándares internacionales para la transparencia fiscal. Garantiza que estos altos estándares de transparencia e intercambio de información con fines fiscales estén vigentes en todo el mundo a través de sus actividades de supervisión y revisión por pares.

2. IMPORTANTES AVANCES EN LA MATERIA A NIVEL MUNDIAL.  RECIENTE REUNIÓN PLENARIA DEL FORO GLOBAL.

Casi 100 países llevaron a cabo intercambio de información automático en 2019, lo que permitió a sus autoridades fiscales obtener datos sobre 84 millones de cuentas financieras mantenidas en el extranjero por sus residentes, que cubren activos totales de 10 billones de euros (11,8 billones de dólares).

Esto representa un aumento significativo con respecto a 2018, el primer año de este tipo de intercambio de información, donde se intercambió información sobre 47 millones de cuentas financieras, lo que representa 5 billones de euros. El crecimiento se debe a un aumento en el número de jurisdicciones que reciben información, así como a un alcance más amplio de la información intercambiada.

Se intercambió automáticamente información sobre más de 75 millones de cuentas financieras intercambiadas automáticamente en 2020, que cubren activos totales de alrededor de 9 billones de euros.

112 000 millones EUR de ingresos adicionales (impuestos, intereses, sanciones) identificados hasta ahora a través de programas de divulgación voluntaria e investigaciones extraterritoriales, de los cuales más de 30 000 millones EUR identificados por jurisdicciones en desarrollo.

Recientemente el 9/11/2022 el Foro Global informó que, en 2022, los países intercambiaron automáticamente información sobre 111 millones de cuentas financieras en todo el mundo, que abarcaban activos por un total de 11 billones EUR.

Se han identificado más de 114 mil millones EUR de ingresos fiscales adicionales a través de programas de divulgación voluntaria, inspecciones tributarias en el exterior y otras medidas relacionadas desde 2009.

Las jurisdicciones no solo están intercambiando automáticamente información sobre 111 millones de cuentas financieras, sino que se están asegurando activamente de que las instituciones financieras cumplan efectivamente con los requisitos en esta materia.

Asimismo, las jurisdicciones siguen implementando los intercambios de información previa petición de manera efectiva y el Foro Global reporta un impacto significativo de sus actividades de desarrollo de capacidades a gran escala.

No obstante, es necesario seguir trabajando para maximizar los beneficios.

En el informe Revisión por pares del intercambio automático de información de cuentas financieras 2022 (Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2022) se presentan las primeras revisiones por pares, que incluyen calificaciones de efectividad en la práctica para los 99 países y jurisdicciones que se habían comprometido a iniciar el intercambio automático de información (AEOI, por sus siglas en inglés) en 2017 o 2018.

El informe muestra que prácticamente todas las jurisdicciones han establecido los marcos legales necesarios y han empezado a intercambiar información de forma exitosa, sin problemas técnicos o de retrasos significativos.

El Foro Global también ha publicado diez nuevos informes de revisión por pares sobre el intercambio de información previa petición (EOIR, por sus siglas en inglés) para Barbados, Islas Vírgenes Británicas, Islandia, Israel, Kuwait, Maldivas, Marruecos, Eslovenia, Sudáfrica y Turquía.

Además en la reunión plenaria se informó que 22 jurisdicciones firmaron el “multilateral competent authority agreement” (MCAA) para el intercambio automático de información bajo las OCDE Model Rules for Reporting by Digital Platforms.

El acuerdo permitirá a las jurisdicciones intercambiar automáticamente la información recopilada por los operadores de las plataformas digitales con respecto a las transacciones y los ingresos realizados por los vendedores de la plataforma en la economía colaborativa y colaborativa y de la venta de bienes a través de dichas plataformas.

Además, 15 jurisdicciones firmaron una MCAA por separado que respalda las Model Mandatory Disclosure Rules on Common Reporting Standard Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures (CRS Mandatory Disclosure Rules)

Este acuerdo permitirá el intercambio automático anual de información recopilada de intermediarios que han identificado arreglos para eludir el Estándar Común de Información (CRS) y estructuras que disfrazan a los beneficiarios reales de activos mantenidos en el extranjero con la jurisdicción de residencia fiscal de los contribuyentes en cuestión.

Esto permitirá a las AATT asegurar el cumplimiento tanto de los contribuyentes como de los intermediarios involucrados en dichos arreglos y estructuras.

3. TRANSPARENCIA TRIBUTARIA EN AMÉRICA LATINA.

El informe de Transparencia Tributaria en América Latina presenta estrategias y recomendaciones orientadas a la acción que subrayan el papel de la transparencia y la cooperación internacional para ayudar a los gobiernos a combatir la evasión fiscal y otros flujos financieros ilícitos.

Los principales logros en los últimos años incluyen :

  • ·14 países latinoamericanos son ahora parte de la Convención multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal , el instrumento más completo para todas las formas de cooperación fiscal para hacer frente a la evasión y elusión fiscal, ampliando así considerablemente sus redes de relaciones EOI.
  • ·6 de 8 países latinoamericanos evaluados en la segunda ronda de revisión por pares del intercambio de información a pedido (EOIR) hasta 2021 fueron calificados en gran medida como cumplidores, lo que muestra una tendencia positiva en la implementación del estándar EOIR, que incluye requisitos avanzados de beneficiarios reales.
  • ·A través de programas de divulgación voluntaria lanzados antes de los primeros intercambios automáticos, EOI e investigaciones extraterritoriales, se han identificado en la región al menos 25 700 millones de EUR de ingresos adicionales (impuestos, intereses y multas) desde 2009.
  • ·Los países latinoamericanos informaron haber recaudado ingresos por valor de EUR 3600 millones en conjunto como resultado directo de la EOIR entre 2009 y 2021.
  • ·Más de 1 650 funcionarios fiscales han sido capacitados desde 2020.

4. DECLARACIÓN DE PUNTA DEL ESTE.

La edición de 2022 cubre 16 países de América Latina y tiene como objetivo informar a los tomadores de decisiones y ciudadanos sobre los últimos avances y desafíos pendientes en la región.

Firmada inicialmente por cuatro países en noviembre de 2018, la Declaración de Punta del Este ahora cuenta con 15 signatarios, incluidos todos los miembros del Foro Global de América Latina, siendo El Salvador y México los últimos países en unirse en 2021.

El informe Transparencia Fiscal en América Latina 2022 muestra avances alentadores en relación con la implementación de los estándares de transparencia fiscal, pero persisten desafíos y el progreso es desigual:

- La región ha mejorado su desempeño bajo el estándar de intercambio de información a pedido (EOIR) durante 2021, con algunos países emprendiendo estrategias para aumentar la cantidad de solicitudes enviadas. Sin embargo, la mayoría de los países latinoamericanos todavía están haciendo muy pocas solicitudes y aún no están utilizando sus amplias redes de EOI en todo su potencial.

- Los países avanzan en la implementación del estándar de beneficiarios reales. Se están moviendo hacia un enfoque múltiple para la disponibilidad de información sobre beneficiarios reales. Sin embargo, continúan enfrentando desafíos a nivel técnico.

- La implementación del intercambio automático de información de cuentas financieras bajo el Common Reporting Standard (CRS-AEOI) se está ampliando y, a partir de 2021, 10 países de América Latina están intercambiando recíprocamente, con Ecuador iniciando intercambios en 2021.

- Los países latinoamericanos cuentan, en general, con sólidas infraestructuras y redes de EOI basadas en el Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, que sienta las bases de EOIR y CRS-AEOI.

- EOI está generando ingresos adicionales para la región. Durante 2009-2021, se identificaron al menos 25700 millones EUR en ingresos adicionales a través de programas de divulgación voluntaria lanzados antes de los primeros intercambios CRS-AEOI, EOI e investigaciones extraterritoriales.

- El uso más amplio de la información intercambiada por tratados para fines no tributarios tiene como objetivo respaldar un enfoque de todo el gobierno para abordar no solo la evasión fiscal, sino también otros delitos financieros graves (como el lavado de dinero y la corrupción).

5. REFLEXIONES FINALES

La evasión de impuestos y otros flujos financieros ilícitos son un desafío global que requiere una respuesta global.

La cooperación fiscal internacional debe ser parte integral de un conjunto de acciones multilaterales eficaces y bien coordinadas para responder a la crisis.

Es más urgente que nunca trabajar juntos para luchar contra la evasión y la elusión fiscales, incluidos los flujos financieros ilícitos.

La cooperación fiscal internacional debe ampliarse de manera que sea universal en enfoque y alcance y tenga plenamente en cuenta las diferentes necesidades y capacidades de todos los países.

La cooperación fiscal es importante para mejorar la transparencia fiscal nacional, la respuesta global coordinada, la creación de redes de pares con otras jurisdicciones, la disuasión de los evasores de impuestos, la seguridad de la base de ingresos nacionales, la asistencia al desarrollo de la economía y el refuerzo de la cohesión social.

Que las AATT tengan mayor acceso a la información sobre cuentas financieras ayuda a garantizar que todo el mundo pague los impuestos que le corresponde pagar, impulsando la movilización de ingresos en los países en todo el mundo y, en particular, para los países en desarrollo.

Ahora más que nunca es vital que las AATT obtengan información sobre los actores relevantes y sus actividades económicas, que desarrollen la capacidad regulatoria para determinar sus obligaciones y la capacidad de gestión para implementar la legislación de manera eficiente.

La red de monitoreo y cooperación del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales ha fortalecido el intercambio de experiencias entre las AATT y el desarrollo de capacidades, ayudándolas a enfrentar mejor los desafíos de la transparencia fiscal internacional.

Todos los informes que se van publicando dan cuenta de importante de avances en la materia incluyendo mayor número de intercambios tanto con relación a la temática de la información intercambiada como en las jurisdicciones involucradas.

En definitiva, hoy no quedan dudas que la transparencia y el intercambio de información son claves para combatir la evasión fiscal para que los países obtengan recursos tan importantes para su desarrollo.

Dr. Alfredo Collosa

Noviembre 2.022

 

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