Buenos Aires, Domingo, 24 de Octubre
30 agosto, 2021 20:56 Imprimir

Impuesto a las Ganancias – Retenciones – Dr. Andrés Willa

 

 

Importes a partir de los cuales los agentes de retención están obligados a practicar retenciones y alícuotas aplicables vigentes para septiembre de 2021.

A – REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES
Conceptos, mínimos mensuales no sujetos a retención y alícuotas 

 

CONCEPTO Código 

Retención

% A RETENER Sobre el excedente 

de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos No Inscriptos 

Jurídicas/Humanas

–         Ventas de bienes de cambio y otros bienes. 78 2 10 224.000
–         Locaciones de obras y/o servicios. 94 

 

2 25% / 28% 67.170
–         Honorarios profesionales, retribución de oficios, comisiones, corredores, viajantes y despachantes de aduana.  

25

124

116

(s/ escala) 28 16.830
–         Explotación de derechos de autor. 110 (s/ escala) 28 10.000
–         Honorarios de director, socio, síndico, etc. 116 (s/ escala) 28 67.170
–         Intereses pagados a entidades financieras. 19 3 10
–         Alquileres de bienes muebles. 30 6 25% / 28% 11.200
–         Alquileres de bienes inmuebles. Urbanos y suburbanos, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing 31
–         Alquileres de bienes inmuebles. Rurales, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing, 32
CONCEPTO Código 

Retención

% A RETENER Sobre el excedente 

de $

(solo Inscriptos)

Inscriptos No Inscriptos 

Jurídicas/Humanas

–         Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares. 86 2 10 224.000
–         Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior. 

–         Regalías

–         Intereses accionarios, excedentes y retornos

–         Obligaciones de no hacer.

21 

 

35

43

51

6 25% / 28% 7.870
–         Operaciones de transporte de carga nacional e internacional. 95 0,25 28 67.170
–         Operaciones realizadas por intermedio de mercados de cereales a término. 53 0,50 2
–         Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital. 55
–         Cualquier otra cesión o locación de derechos. 111
–         Intereses de deudas entre empresas (excepto entidades financieras). 35 35
–         Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la resolución general 1261, sus modificatorias y complementarias. 112 3 3 16.830
–         Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro. 113
Retención Mínima Inscriptos. $   240
No Inscriptos Alquiler Inmueble Urbano. $ 1.020
Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsa, efectuadas por personas físicas residentes en el país. $   240
Régimen opcional para pagos realizados a través de administraciones descentralizadas, fondos fijos o cajas chicas: el mínimo no sujeto a retención es de $ 1.800 a considerar en cada pago.

 

Escala de alícuotas
 

IMPORTES (*)

 

RETENDRAN

 

De más de $

 

a $

 

$

 

Más el %

Sobre el 

excedente de $

8.000 5%
8.000 16.000 400,00 9% 8.000
16.000 24.000 1.120,00 12% 16.000
24.000 32.000 2.080,00 15% 24.000
32.000 48.000 3.280,00 19% 32.000
48.000 64.000 6.320,00 23% 48.000
64.000 96.000 10.000,00 27% 64.000
96.000 En adelante 18.640,00 31% 96.000 

 

(*) Importes a considerar luego de deducir el monto mínimo no sujeto a retención

 

B RETENCIONES  SOBRE  RENTAS  DEL TRABAJO PERSONAL      EN RELACION DE DEPENDENCIA
Conceptos deducibles acumulados a septiembre de 2021
CONCEPTO MENSUAL 

$

ACUMULADO 

$

–       Ganancia no imponible 13.973,20 (1) 125.758,80 (1)
–       Deducción especial autónomos 27.946,40 (1) 251.517,60 (1)
–       Deducción especial 67.071,36 (1) 603.642,26 (1)
–       Deducción por cargas de familia: 

Cónyuge

Hijos

 

Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares a cargo: $125.758,80

 

13.026,72 (1)

6.569,42 (1)

 

 

 

117.240,48 (1)

59.124,81 (1)

 

 

–       Primas de seguro 2.000,00 18.000
–       Gastos de sepelio 83,01 747,09
–       Cuotas o abonos médico – asistenciales Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
–       Donaciones admitidas por ley Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

 

Deducciones Computables Anualmente

–       Gastos Médicos: 40% de lo facturado Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.
–       Personal Doméstico Hasta el límite de $ 167.678,40
–       Intereses préstamos hipotecarios para 

vivienda tomados desde el 01/01/2001

Hasta el límite de $ 20.000,00.
–       Primas de seguro de vida Hasta el límite de $  24.000,00
–       Alquileres de inmuebles destinados a casa habitación, siempre que no resulte titular de ningún inmueble: 40% de lo pagado Hasta el límite de $ 167.678,40

Pago a Cuenta

–       Impuesto sobre los Débitos y Créditos bancarios 33% del impuesto

 

Tramos de escala de alícuotas acumulados a septiembre de 2021
GANANCIA NETA IMPONIBLE 

ACUMULADA

PAGARAN Más el % s/excedente de $
0,00 48.399,48 0,00 5% 0,00
48.399,48 96.798,96 2.419,97 9% 48.399,48
96.798,96 145.198,45 6.775,93 12% 96.798,96
145.198,45 193.597,94 12.583,87 15% 145.198,45
193.597,94 290.396,89 19.843,79 19% 193.597,94
290.396,89 387.195,86 38.235,59 23% 290.396,89
387.195,86 580.793,79 60.499,35 27% 387.195,86
580.793,79 774.391,72 112.770,79 31% 580.793,79
774.391,72 en adelante 172.786,15 35% 774.391,72

 

Dr. Andrés Willa

Agosto 2.021

 

 

Forum of International Trade 11 octubre, 2021 20:32

Forum of International Trade

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